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重视!小微企业所得税年度交税申报简化啦

2018-12-25 15:29:53来历:国家税务总局作者: 增加保藏

国家税务总局


关于简化小型微利企业所得税年度交税申报有关方法的布告

国家税务总局布告2018年第58号

  为实在减轻小型微利企业交税申报担负,依据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”变革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精力,现就施行查账征收企业所得税的小型微利企业(以下简称“小型微利企业”)填写《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局布告2017年第54号发布,国家税务总局布告2018年第57号修订)有关事项布告如下:

  一、《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单。

  二、《企业所得税年度交税申报根底信息表》(A000000)中的“根本运营状况”为小型微利企业必填项目;“有牵涉税事项状况”为选填项目,存在或许发作相关事项时小型微利企业有必要填写;“首要股东及分红状况”为小型微利企业免填项目。

  三、小型微利企业免于填写《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业本钱开销明细表》(A102010)、《金融企业开销明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利安排收入、开销明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

  四、除本布告第一条、第二条、第三条规矩的表单、项目外,小型微利企业可结合本身运营状况,挑选表单填写。未发作表单中规矩的事项,无需填写。

  五、本布告所称小型微利企业,是指契合《中华人民共和国企业所得税法》及其施行法令、《财政部税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》(财税〔2018〕77号)等规矩的企业。上述方针规矩发作调整的,依照最新方针规矩履行。

  六、本布告适用于小型微利企业2018年度及今后年度企业所得税汇算清缴交税申报。

  特此布告。

国家税务总局





关于《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度交税申报有关方法的布告》的解读



近来,税务总局发布了《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度交税申报有关方法的布告》(以下简称《布告》)。现解读如下:


一、有关布景

  2018年,为履行企业所得税有关方针,税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)》(以下简称《年度交税申报表(A类,2017年版)》)进行了修订。为进一步优化营商环境,减轻小型微利企业交税申报担负,依据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”变革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精力,税务总局发布《布告》,推出简化小型微利企业年度交税申报方法。

  二、首要内容

  (一)适用规模

  《布告》适用于施行查账征收方法的小型微利企业。小型微利企业应契合《中华人民共和国企业所得税法》及施行法令、《财政部 税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》(财税〔2018〕77号)等文件规矩的相关条件。上述方针规矩如进行调整,依照最新方针规矩履行。

  (二)简化方法

  1.简化《企业所得税年度交税申报根底信息表》(A000000)填写。小型微利企业原则上仅需求填写《企业所得税年度交税申报根底信息表》(A000000)中的“根本运营状况”项目中的10个数据项;“有牵涉税事项状况”项目中的数据项为选填内容,只有当小型微利企业发作这类事项时才需求填写;免于填写“首要股东及分红状况”项目中的数据项。

  2.免于填写《一般企业收入明细表》(A101010)等6张表单。《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)中的“经营收入”“经营本钱”“税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“财物减值丢失”“公允价值变化收益”“投资收益”“经营外收入”“经营外开销”项目,依照申报表系统的规划要求,应当经过填写《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业本钱开销明细表》(A102010)、《金融企业开销明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利安排收入、开销明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)等附表后汇总生成。为减轻小型微利企业填写担负,《布告》规矩小型微利企业免于填写相关附表,可直接将相关项目金额填入《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)中的相应行次。

  3.清晰其他表单填写规矩。除《布告》第一条、第二条、第三条中规矩的表单外,如未发作其他事项,小型微利企业无需填写其它表单。

  因为《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)是企业所得税年度交税申报的主表,企业所得税年度汇算清缴的成果首要是经过该表核算的,因而,小型微利企业仍需填写该表。

  三、施行时刻

  《布告》适用于小型微利企业2018年度及今后年度企业所得税汇算清缴交税申报。以前年度企业所得税年度交税申报表相关规矩与本《布告》不一致的,不追溯调整。交税人调整以前年度涉税事项的,依照相应年度的企业所得税年度交税申报表相关规矩调整。

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