主页 > 实务 > 交税实务 > 正文

几种企业所得税减免常见状况?

2018-09-19 09:22:03来历:管帐网作者: 增加保藏

  一、征前减免

  征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实践交交税款。在此状况下,企业依然需求核算应纳所得税,待税务机关批阅之后再承认减免税。

  企业在核算应纳所得税时,借记“所得税”,贷记“应交税金-企业所得税”;承认减免税时,借记“应交税金-企业所得税”,贷记“所得税”。

  因为冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时分,相应增加了企业期末账面赢利(然后依照规则进行分配)或许削减了账面亏本。

  二、即征即退与先征撤退

  即征即退是指企业依照规则向税务机关申报交税,税务机关依照规则为企业当场处理退税手续。先征撤退是指企业依照规则申报交纳所得税后税务机关再依照规则程序为企业处理减免。

  企业在核算应纳所得税的时分,借记“所得税”,贷记“应交税金-企业所得税”;交交税款时,借记“应交税金-企业所得税”,贷记“现金”或许“银行存款”科目;承认减免税收到退税款时,借记“银行存款”,贷记“所得税”。

  因为冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时分,相应增加了企业期末账面赢利(然后依照规则进行分配)或许削减了账面亏本,对企业税后赢利产生了影响。

  三、有指定用处的退税

  有些状况下,企业所得税退税款有其指定的用处,企业并不能全额取得退税款。其常见景象如下。

  1、所得税退税款作为国家出资,构成专门的国家本钱。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“实收本钱-国家本钱金”科目。

  2、所得税退税款作为国家对一切出资人的赠与,用于企业开展再生产。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“本钱公积——他本钱公积”科目。

  3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应交款——××部分”、“其他应付款——××项目”科目。运用的时分,借记“其他应付款——××项目”科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。

  上述1-3项退税均没有对企业税后赢利产生影响。

  4、所得税退税款部分用于企业的开展、部分依照规则上交有关部分。收到退税时,借记“银行存款”科目,依照金额别离贷记“本钱公积——其他本钱公积”、“其他应交款——××部分”。运用的时分,别离借记“其他应付款——××部分”科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。

版权声明:
  凡本网注明"来历:交税服务网"的一切著作,均为航天信息软件技术有限公司合法具有版权或有权运用的著作,未经本网授权不得转载、摘编或运用其它方法运用上述著作。现已本网授权运用著作的,应在授权范围内运用,并注明"来历:交税服务网"。违背上述声明者,本网将追究其相关法律责任。

阅览后有问题?点击这儿讨教专家保藏 打印 封闭

输入验证码看不清?请点击改写!
* 您要为您所发的言辞的结果担任,故请各位遵纪守法

管帐人生

互动沟通

论坛精华