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交纳增值税应怎么做管帐分录?

2018-09-20 14:10:32来历:管帐网作者: 增加保藏

一、核算公式:

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应交税额-减免税款+出口退税

二、管帐分录:

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)核算应交增值税:

销项税额-进项税额-曾经留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(3)交纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

中华人民共和国增值税暂行法令规则:

在中华人民共和国境内出售货品或许加工、修补修配劳务(以下简称劳务),出售服务、无形资产、不动产以及进口货品的单位和个人,为增值税的交税人,应当按照本法令交纳增值税;应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应交税额-减免税款+出口退税。

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